下面是針對聊城盈利性教育行業(yè)常見一些涉稅問題分析：

一、增值稅

　　根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第九條規(guī)定,非學(xué)歷教育屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——生活服務(wù)范圍。根據(jù)非學(xué)歷教育的經(jīng)營特點，增值稅的常見風(fēng)險點如下：

　　(一)隱匿增值稅應(yīng)稅收入

　　聊城盈利性辦學(xué)機(jī)構(gòu)，該行業(yè)主要服務(wù)人群仍以家庭和個人為主，單位比例偏低。家庭或個人主動索取發(fā)票的意識不強，許多培訓(xùn)機(jī)構(gòu)只提供內(nèi)部制作的相關(guān)收據(jù)，由于稅務(wù)部門在日常征管中還主要依靠以票管稅和企業(yè)自行申報，對不開票也不申報的收入難以實質(zhì)性監(jiān)管，這就為一些教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)少計流轉(zhuǎn)稅收入創(chuàng)造了條件。

　　(二)確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入不及時

　　聊城盈利性辦學(xué)機(jī)構(gòu)，該行業(yè)在會計核算時一般將收取的學(xué)費先掛在“預(yù)收賬款”科目，再按已完成的課時進(jìn)度逐步結(jié)轉(zhuǎn)收入。但根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,非學(xué)歷教育屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——生活服務(wù)范圍，提供服務(wù)后收取學(xué)費時便發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)。

　　(三)增值稅收入申報混用稅率

　　該行業(yè)一般在提供教育培訓(xùn)服務(wù)的同時，銷售相關(guān)受訓(xùn)學(xué)員的書本、教具、資料等貨物或者兼營銷售其他貨物，應(yīng)根據(jù)不同的情形合理區(qū)分兼營應(yīng)稅行為或混合應(yīng)稅行為。企業(yè)可能存在實際經(jīng)營業(yè)務(wù)為高稅率業(yè)務(wù)，例如銷售教育類相關(guān)產(chǎn)品，應(yīng)適用貨物銷售增值稅稅率，但企業(yè)可能釆用非學(xué)歷教育6%稅率或者3%簡易計稅方法計算相關(guān)增值稅，導(dǎo)致少繳稅款。

　　(四)增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)不完整

　　該行業(yè)常采取線上代理招生、線下促銷宣傳等各種拓展生源的方式，存在招生費用直接沖減收入、差額繳稅的涉稅風(fēng)險點。

　　表現(xiàn)形式：1.通過代理銷售培訓(xùn)卡、招生代表招生等，在扣除相關(guān)代理費、勞務(wù)費、甚至教師相關(guān)課時費后，以差額繳稅;2.通過沒有中介資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或者個人作為招生代表招攬生源，然后支付相應(yīng)的傭金、手續(xù)費，或者為了增加學(xué)員數(shù)量，給予招生回扣，將此部分支出直接沖減收入;3.通過網(wǎng)絡(luò)平臺銷售網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)課程，因無法向平臺獲取支付手續(xù)費的合法憑證，直接按照扣除了平臺手續(xù)費之后的余額確認(rèn)收入。

　　(五)特殊增值稅應(yīng)稅收入不確認(rèn)

　　聊城盈利性辦學(xué)機(jī)構(gòu)除了正常的培訓(xùn)服務(wù)外，可能兼營其他應(yīng)稅服務(wù)或銷售貨物行為，由于對政策理解不透徹等多種原因，未按規(guī)定確認(rèn)申報繳納增值稅。

　　二、個人所得稅

　　(一)少計工資薪金所得

　　盈利性教育行業(yè)的主要成本是教師人力資本,教師是機(jī)構(gòu)日常運作的基礎(chǔ)，分為簽訂合同的全職教師和未簽訂合同的兼職教師，以及其他臨時提供服務(wù)人員。所得主要分為工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得，主要風(fēng)險就是少計工資薪金所得或者不按實際所得類型代扣代繳個人所得稅。

(二)不按照實際所得類型代扣代繳

　　對于未簽訂合同的兼職教師、招生代理等支付的報酬不屬于工資薪金所得，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅。

以上便是小編為大家整理的有關(guān)聊城盈利性辦學(xué)機(jī)構(gòu)校外輔導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)校所涉及的稅務(wù)問題，希望能夠幫助到大家。