聊城民辦非盈利機(jī)構(gòu)財務(wù)外包 記賬報稅要點(diǎn)及注意事項有哪些

一、聊城民辦非盈利機(jī)構(gòu)所得稅申報讓很多人苦惱，那么應(yīng)當(dāng)注意什么呢，下面的資料希望可以幫助到大家：

1.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十五條的規(guī)定，符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。也就是說，非營利組織不是所有收入都能免稅的，要嚴(yán)格區(qū)分從事營利還是非營利性活動取得的收入。

2.依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動場所、宗教院校以及財政部、稅務(wù)總局認(rèn)定的其他非營利組織，未取得免稅資格的或者免稅超過有效期的，不得享受非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入優(yōu)惠。

3.認(rèn)定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。

4.在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中“207 非營利組織”，納稅人為非營利組織的，選擇“是”。

5.在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時必須選擇填報《A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》，其他表單根據(jù)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和填報說明進(jìn)行選擇填報。

6.事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)、非營利性的組織等查賬征收居民納稅人不填報《A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表》。

7.當(dāng)《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中“207 非營利組織”，納稅人為非營利組織的，選擇“是”，《A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第九行，“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”，可以填報，否則不得填報。（要具有有效的非營利組織免稅資格，未取得免稅資格的不選擇填報）

8.在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中“107 適用會計準(zhǔn)則或會計制度”，事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)、非營利性的組織必須選擇《會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表》中以下代碼，如果在申報時“107適用會計準(zhǔn)則或會計制度”未帶入對應(yīng)正確的會計準(zhǔn)則或會計制度類型的，要重新辦理財務(wù)報告與信息采集。

二、民辦學(xué)校的稅務(wù)處理應(yīng)該注意什么？

給民辦學(xué)校做會計，稅務(wù)合規(guī)是重中之重，下面這些使我們一定要注意的。

1、享受稅收優(yōu)惠：認(rèn)定免稅資格

實(shí)務(wù)中，有的民辦學(xué)校在享受非營利組織免稅優(yōu)惠時存在誤區(qū)，取得主管部門的非營利機(jī)構(gòu)證件不等于取得免稅資格，非營利性民辦學(xué)校需要攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)部門申請認(rèn)定非營利組織的免稅資格，認(rèn)定成功后方可享受免稅優(yōu)惠。民辦學(xué)校在財務(wù)核算時應(yīng)準(zhǔn)確地劃分應(yīng)稅收入和免稅收入、應(yīng)稅收入和不征稅收入，確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

2、開展關(guān)聯(lián)交易：明確收入性質(zhì)

管理關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵，就是關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則。對于被認(rèn)定為非營利組織的民辦學(xué)校來說，由于可以享受免稅優(yōu)惠，稅負(fù)低于一般企業(yè)，關(guān)聯(lián)方可能通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的。因此被認(rèn)定為非營利組織的民辦學(xué)校更應(yīng)重視關(guān)聯(lián)交易定價的公允性，明確各類關(guān)聯(lián)收入的性質(zhì)，同時結(jié)合《實(shí)施條例》要求建立利益關(guān)聯(lián)方交易的信息披露制度，確保關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)。

3、中外合作辦學(xué)：不要忽視代扣代繳

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第42號），境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅。如果民辦學(xué)校在與境外教育機(jī)構(gòu)簽訂合作辦學(xué)項目協(xié)議時，明確約定外方在中國境內(nèi)發(fā)生的相關(guān)稅款需由中方負(fù)擔(dān)，就應(yīng)及時履行代扣代繳義務(wù)，確保稅務(wù)合規(guī)。

以上是聊城市易簡天成企業(yè)管理咨詢有限公司總結(jié)的民辦非盈利機(jī)構(gòu)記賬報稅要點(diǎn)及注意事項等有關(guān)問題，希望對聊城民辦非營利機(jī)構(gòu)公司注冊及企業(yè)主有所幫助。